La Janda Legal S.L.P.

STEUERN

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STEUERN

Als Eigentümer einer Immobilie in Spanien oder als in Spanien lebender Resident treffen Sie auch steuerliche Verpflichtungen, deren Nichterfüllung hohe Strafen und sogar eine strafrechtliche Verfolgung nach sich ziehen kann.

Die La Janda Legal S.L.P. und Rechtsanwalt Freund beraten Sie zu diesen steuerlichen Verpflichtungen und helfen Ihnen bei deren. Erfüllung. Auf Wunsch übernehmen wir auch die komplette steuerliche Vertretung, sowohl in Spanien, also auch in Deutschland, einschließlich der Buchhaltung zum Beispiel Ihrer Ferienhausvermietung.

Immobilienbesitz & einkünfte aus Vermietung und verpachtung

IHRE Steuerliche Pflichten in spanien

Nicht-Residenten / Residenten

Ausländer, die weniger als 184 Tage im Jahr in Spanien leben und dort auch nicht ihren gewöhnlichen Aufenthalt begründet haben, gelten als Nicht-Residenten. Dies bedeutet aber nicht, dass Nicht-Residenten keine steuerlichen Pflichten in Spanien haben. Vergleichbar der beschränkten Einkommensteuerpflicht in Deutschland unterliegen auch Nicht-Residenten in Spanien eventuell einer Besteuerung.

Sobald Sie 184 Tage oder mehr im Jahr in Spanien leben gelten Sie als Resident im steuerrechtlichen Sinn. Dies bedeutet, dass Sie entsprechend der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht in Deutschland mit Ihrem gesamten Welteinkommen der Besteuerung in Spanien unterliegen.

Übrigens: Die Einstufung als steuerlicher Resident setzt nicht die meldetechnische Anmeldung in Spanien voraus. Auch ohne Anmeldung als in Spanien wohnend können Sie steuerlich als Resident anzusehen sein. 

Besteuerung der Selbstnutzung von Immobilien bei Nicht-Residenten

Der spanische Fiskus betrachtet den fiktiven Nutzungswert von Immobilien bei Nicht-Residenten als zu besteuerndes Einkommen. Auch wenn Sie als Nicht-Resident also Ihre Ferien-Immobilie nicht an andere Personen vermieten, sondern ausschließlich selbst nutzen, sind Sie zur Abgabe einer Steuererklärung und zur Zahlung der so genannten Nicht-Residenten-Steuer verpflichtet.

Bemessungsgrundlage für die Ermittlung des Nutzungswertes ist grundsätzlich 1,1 Prozent des Katasterwertes („valor catastral“). Dieser Wert ist dem jährlich erteilten gemeindlichen Grundsteuerbescheid IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) zu entnehmen und mit dem deutschen Einheitswert vergleichbar.

Auf diese Bemessungsgrundlage sind Steuern in Höhe von derzeit 19 % zu zahlen. Diese Steuer ist zeitgleich mit der Abgabe der Steuererklärung – spätestens am 31.12. des Folgejahres – einzuzahlen.

Besteuerung der kurzfristigen Vermietung an Feriengäste

Erzielen Sie Einkünfte aus der kurzfristigen Vermietung Ihrer Immobilie an Feriengäste (maximal 2 Monate an denselben Mieter), so unterliegen Sie mit diesen Einkünften auch als Nicht-Resident der Einkommensbesteuerung in Spanien.

Durch die Erzielung von Vermietungseinkünften sind Sie nun verpflichtet, viermal jährlich jeweils zum 20. des auf ein Quartal folgenden Monats eine Einkommensteuererklärung nach modelo 210 einzureichen und die nach Abzug der Kosten verbleibenden Vermietungserträge zu versteuern.

Besteuerung in Deutschland und Doppelbesteuerung

Zwar besteht zwischen Spanien und Deutschland ein Doppelbesteuerungsabkommen. Im Bereich der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung besteht dennoch kein ausschließliches Besteuerungsrecht des Belegenheitsstaates, also des Landes, in dem sich die vermietete Immobilie befindet. Vielmehr besteuern beide Länder die erzielten Einkünfte nach Maßgabe der in dem jeweiligen Land geltenden Bestimmungen.

Bei Vermietung einer in Spanien gelegenen Immobilie müssen Sie also einerseits in Spanien entsprechende Steuererklärungen abgeben und die selbst ermittelte Steuer entrichten, und andererseits auch in Deutschland Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung erklären. Auf die in Deutschland auf diese Einkünfte entstehende Steuer können die in Spanien gezahlten (und dem deutschen Finanzamt nachzuweisenden) Steuerzahlungen angerechnet werden.

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Rechts- & Steuerberatung
aus einer Hand

Im Sinne einer ganzheitlichen Betreuung unserer Mandanten bieten wir Rechts- und Steuerberatung aus einer Hand. Profitieren Sie von der langjährigen Erfahrung von Rechtsanwalt und Abogado Inscrito Gerald Freund und legen Sie auch nach Abschluss des Immobilienerwerbs Ihre steuerliche Betreuung vertrauensvoll in unsere Hände. Wir freuen uns aus Sie.

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