Ley Beckham (Art. 93 IRPF), Wohnsitzaufgabe in Deutschland & das neue BMF-Schreiben vom 2. Juni 2025

1. Warum diese Nachricht „brandaktuell“ ist

Mit dem heute veröffentlichten BMF-Schreiben zur Wegzugsbesteuerung (2. Juni 2025) lockert das Bundesfinanzministerium den Umgang mit der Exit Tax, indem es für bestimmte Wegzüge eine unbefristete, zinslose Stundung zulässt. Zwar bezieht sich das Schreiben unmittelbar auf Wegzüge in die Schweiz, doch es setzt einen klaren unions- und freizügigkeitsrechtlichen Maßstab, der auch für Wegzüge in andere EU-/EWR-Staaten – wie Spanien – politisch den Weg ebnen dürfte.

Parallel dazu bietet Spanien über die Ley Beckham (Art. 93 IRPF) ein attraktives Niedrigsteuerszenario: Ein pauschaler Einkommensteuersatz von nur 24 % bis 600 000 € und volle sechs Jahre Laufzeit für qualifizierte Zuzügler.

2. Das „Ley Beckham“ im Überblick

3. Wohnsitzaufgabe in Deutschland & Exit Tax – das neue Spielfeld

Die deutsche Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG) löst bei Aufgabe des Wohnsitzes eine (oft hohe) Steuer auf latente Gewinne aus. Die gute Nachricht:

• Stundung ohne Zinsen & ohne Befristung – Das heutige BMF-Schreiben zeigt, dass bei EU-/EWR-Bezug Spielraum für großzügige Stundungen besteht. Wer nach Spanien zieht, kann sich auf dieselbe Argumentationslinie („EuGH Wächtler“) berufen und so seine Liquidität schonen.

• Rückkehrerregel bleibt – Rückkehr nach Deutschland innerhalb von sieben Jahren löscht die Steuer weiterhin vollständig, sofern keine ausschüttungsbedingte Sperre greift.

Praxis-Tipp: Beantragen Sie die Stundung gleichzeitig mit der Abmeldung Ihres deutschen Wohnsitzes und legen Sie einen gut dokumentierten Spanientransfer-Plan vor.

4. Schritt-für-Schritt-Fahrplan für Ihren „steueroptimierten“ Umzug

1. Pre-Move-Check (3–6 Monate vorher)

   • Unternehmens- und Beteiligungsstruktur auf Exit-Tax-Relevanz prüfen.

   • Anwaltliche Bescheinigung zur Qualifikation für die Ley Beckham anfordern.

2. Wohnsitzabmeldung & Stundungsantrag (Deutschland)

   • Abmeldung beim Einwohnermeldeamt.

   • Exit-Tax-Festsetzung abwarten, sofort Stundung beantragen.

3. Zuzug nach Spanien

   • NIE-Nummer beantragen und Anmeldebescheinigung für EU-Bürger (CERTIFICADO UE).

   • Antrag auf das Sonderregime innerhalb von 6 Monaten nach Arbeitsbeginn stellen.

4. Erste Steuerjahre

   • Nur spanische Quellen besteuern lassen – ausländische Kapital- und Mieteinkünfte effizient strukturieren.

   • Sofern Sie remote arbeiten: Herkunft des Arbeitgebers belegen (ausländische Gesellschaft!).

5. Kontrolle & Rückkehr-Option

   • Halten Sie jährlichen Kontakt zum deutschen Finanzamt (Mitwirkungspflichten).

   • Planen Sie vertragliche Ausschüttungen so, dass sie keine Rückkehrsperre auslösen.

5. Was diese Entwicklung für Sie bedeutet

• Liquiditätsvorteil: Keine sofortige Exit-Tax-Zahlung, aber volles Spanien-Flat-Tax-Privileg.

• Planungssicherheit: Klare sechsjährige Steuer-Schonzeit in Spanien plus eventuelle deutsche Stundung, die – Stand heute – weder zeitlich noch zinslich drückt.

• Attraktiver Familien-Move: Das Update 2023/24 öffnet die Ley Beckham auch für Ehepartner, Kinder und Remote-Worker. LinkedIn

6. Handlungsaufforderung

Sensationell gute Neuigkeiten wie diese wollen genutzt werden!
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